2022年8月29日在陽山縣第十七屆人民代表大會

常務委員會第八次會議上

陽山縣審計局局長 丘文斌

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2021年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

一年來，縣審計局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹十九大和十九屆歷次全會精神及習近平總書記對審計工作的重要指示批示，圍繞市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，聚焦主業(yè)、全面發(fā)力，在服務改革大局、深化黨史學習教育、強化黨的建設等方面履職擔當、開拓創(chuàng)新、銳意進取，依法做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，依法獨立行使審計監(jiān)督權，大力推進審計全覆蓋，持續(xù)關注國家及省重大戰(zhàn)略部署和重大政策措施的落實情況、縣級財政運行中的風險隱患和體制機制性問題，充分發(fā)揮審計機關在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，促進黨的路線方針政策和重大決策部署貫徹落實。認真落實關于人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展的指導意見，圍繞上級審計機關工作部署和縣委縣政府中心工作，切實履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2021年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行縣第十六屆人民代表大會第六次會議和縣第十六屆人大常委會第五十五、六十四、六十五次會議和縣第十七屆人大常委會第二次會議批準的財政調整預算，2021年縣財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。

----堅持以增強財政保障能力為導向，有力保障財政運行總體平穩(wěn)。一是確保財政收入穩(wěn)定在合理區(qū)間。在貫徹落實各項減稅降費政策情況下，依法依規(guī)組織財政收入，全年一般公共預算收入同比增長20.12%，增速保持在合理區(qū)間。二是牢固樹立過“緊日子”思想。建立健全機關事業(yè)單位過“緊日子”、厲行節(jié)約長效機制，大力控制和壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費，2021年全縣“三公”經(jīng)費支出1,471萬元，同比下降24.64%，“三公”經(jīng)費總體上實現(xiàn)了只減不增的工作目標。

----堅持深化預算體制改革，加強預算收支管理。扎實推進預決算公開，積極主動接受社會各界監(jiān)督；加強財政存量資金管理，嚴格落實各項財政存量資金管理辦法，用于保障支持疫情防控以及“六穩(wěn)”、“六?！钡戎攸c領域相關支出，提升財政保障能力；規(guī)范政府債務管理，安排14,734萬元債務還本付息資金和44,461萬元用于隱性債務清零，做好債務還本付息以及隱性債務化解工作；推動預算管理一體化。

----堅持以人民為中心，切實改善保障民生，讓發(fā)展更多惠及人民群眾。支持抗擊新冠肺炎疫情，2021年，縣財政疫情防控投入959萬元，為陽山縣開展疫情防控工作提供了有力保障；推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，共投入57,723萬元，分別安排在建設農業(yè)產(chǎn)業(yè)園、加強基本農田保護和高標準農田建設等；穩(wěn)步提升社會保障水平，投入城鄉(xiāng)（村）居民最低生活保障資金7,040萬元，投入3,187萬元用于全縣城鄉(xiāng)特困人員供養(yǎng)（護理），投入16,750萬元，保障機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金正常運轉；發(fā)展更加均衡更加優(yōu)質的教育，投入8,435萬元，繼續(xù)落實各學階生均撥款制度，投入72,299萬元，支持教師教研能力提升和落實教師工資待遇保障，投入1,445萬元，落實覆蓋全學階的學生資助政策體系；加強醫(yī)療衛(wèi)生體系建設，投入2,908萬元，將基本公共衛(wèi)生服務經(jīng)費提高到人均79元，投入1,015萬元，重點支出縣中醫(yī)藥省級建設、中醫(yī)藥服務能力提升等，投入8,316萬元，推進縣級公立醫(yī)院、中心衛(wèi)生院和基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊伍建設等；全力營造共建共治共享社會治理格局，共投入3375萬元，分別安排在推動禁毒、社會治安防控體系建設、推進農村削坡建房風險排查等方面。

----審計查出問題的整改成效良好。對上年度審計查出的問題，有關部門單位積極采納審計意見和建議，認真組織整改?？h審計局按照縣委縣政府的要求切實加強跟蹤督促整改。截至2022年7月底，對2020年度審計工作報告反映的29個問題，已整改到位26個，整改率89.66%，整改問題涉及金額3.15億元。有3個問題現(xiàn)正制訂有效的措施和計劃,正在整改中?？h審計局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進，督促加快整改。

一、財政管理審計情況

根據(jù)省市統(tǒng)一部署和要求，組織實施陽山縣2021年度縣級預算執(zhí)行及決算草案編制、縣級部門預算執(zhí)行、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理情況審計。  

（一）縣級財政管理及決算草案審計情況

縣級決算草案反映：一般公共預算總收入52.34億元，總支出40.78億元；政府性基金預算總收入5.20億元，總支出4.69億元；國有資本經(jīng)營預算總收入2484萬元、總支出2484萬元；縣級統(tǒng)籌的機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險本年收入2.53億元，本年支出2.56億元。審計結果表明，2021年縣級預算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.國有資本經(jīng)營預算編制不規(guī)范。陽山縣2021年度應列入國有資本經(jīng)營預算編制的縣屬國有企業(yè)10家，實際已列入預算編制3家，未列入預算編制7家，導致未能完整編制2021年國有資本經(jīng)營預算。

2.預算編制不科學，造成預算執(zhí)行率低。2021年，陽山縣財政部分一般公共預算支出項目預算編制不科學，執(zhí)行率低。其中自然資源海洋氣象支出3,093萬元，僅完成年初預算15,003萬元的20.62%，糧油物資儲備支出228萬元，僅完成年初預算1,138萬元的20.04%。

3.非稅收入征管方面。（1）縣財政局將墾造水田指標經(jīng)費、耕地指標款等非稅收入28,570.56萬元留存在財政專戶，未及時繳入國庫，造成少列預算收入。（2）截至2021年底，非稅收入對應的財政專戶應結存28,570.56萬元，實際銀行余額僅剩余3,440.48萬元，占用非稅收入25,130.08萬元。（3）縣水利局未按照規(guī)定及時征收陽山縣秤架坑尾水電站、陽山縣嶺背坑口一級水電站有限公司和陽山縣江坑水電站等185家企業(yè)2021年水資源費共589.42萬元。（審計指出問題后，縣水利局于2022年8月17日止收回2021年度水資源費589.36萬元（含滯納金0.06萬元），剩余0.12萬元仍未收回。）（4）截至2022年5月底，陽山縣七個鄉(xiāng)鎮(zhèn)結存部分租金、衛(wèi)生費等非稅收入470.46萬元未及時上繳國庫。

4.占用上級專項資金76,207.50萬元。截至2021年底，陽山縣歷年收入上級專項資金結轉結余合計102,577.49萬元，而國庫資金余額僅26,369.99萬元，即占用上級專項資金76,207.50萬元，影響了有關項目的推進落實。

5.縣財政局未按規(guī)定制訂陽山縣國有資本經(jīng)營預算管理辦法，未會同有關部門制定企業(yè)國有資本收益收取辦法，而是采用向縣政府請示，以下達上繳任務的方式收繳縣屬企業(yè)國有資本收益。

6.零余額賬戶管理方面。抽查發(fā)現(xiàn)，陽山縣四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)把零余額賬戶列作過渡戶，將除工會經(jīng)費、住房公積金、社保、醫(yī)保、職業(yè)年金外的單位經(jīng)費579.26萬元違規(guī)由零余額賬戶轉入基本賬戶。

（二）部門預算執(zhí)行情況審計

運用大數(shù)據(jù)，組織對陽山縣縣直預算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府2021年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，縣直部門單位繼續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.8個單位超過規(guī)定限額提取和使用現(xiàn)金，涉及金額108.43萬元。

2.11個單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費、會議費，涉及金額50.95萬元。

3.18個單位“三公”經(jīng)費超預算開支281.7萬元。其中：12個單位公務用車運行維護費超預算開支69.1萬元；10個單位公務接待費超預算支出36.33萬元；4個單位會議費超預算支出176.27萬元。

4.7個單位超過6個月未及時收回干部職工借款，涉及金額246.94萬元。

5.5個單位長期租車，涉及金額53.75萬元。

6.8個單位未及時追收應繳非稅收入95.11萬元。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，對城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策、縣“三?！辟Y金專戶管理使用等政策落實情況開展跟蹤審計。審計結果表明，各有關部門單位基本能認真落實國家和省有關重大民生政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策措施落實情況

1.13家已運營的養(yǎng)老機構均未參照使用國家統(tǒng)一制定的養(yǎng)老機構服務合同示范文本與入住老年人或者其代理人訂立養(yǎng)老服務合同。

2.截至2021年8月25日，13家已運營的養(yǎng)老機構共有55名工作人員，其中23名工作人員沒有進行健康檢查。

3.沒有建立養(yǎng)老機構養(yǎng)老服務質量評估制度，沒有定期組織有關方面專家，按照相關標準對養(yǎng)老機構人員配備等進行綜合評估，并將評估結果向社會公開。

（二）陽山縣中央財政直達資金管理使用情況

1.縣財政局、農業(yè)農村局未及時制定生豬調出大縣獎勵資金分配使用方案，造成閑置資金442萬元。

2.縣財政局未及時撥付2021年農村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點補助資金13.41萬元,滯留財政資金。

3.我縣未按規(guī)定對城鄉(xiāng)義務教育公用經(jīng)費補助資金實施預算績效管理。

（三）城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策落實情況

秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府未按規(guī)定將完工工程秤架瑤族鄉(xiāng)瑤族文化傳習中心裝飾工程項目送評審機構評審。秤架瑤族鄉(xiāng)瑤族文化傳習中心裝飾工程項目已于2021年10月8日竣工驗收并投入使用，工程結算價154萬元未送評審機構評審已付清。

三、專項債券資金審計情況

組織對我縣政府專項債券資金管理使用情況進行了專題審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.新增專項債券資金4603.06萬元未及時形成實物工作量。2021年8月、10月，我縣收到圩鎮(zhèn)供水系統(tǒng)升級改造項目專項債券金額共5000萬元。截至2022年2月28日，專項債券用于監(jiān)理費和施工招標費支出396.94萬元，資金使用率7.94%，未及時形成實物工作量，造成債券資金4603.06萬元沉淀，未產(chǎn)生效益。

2.縣三個重點建設項目提前支付工程款8822.40萬元。

縣為加快債券支出進度，將3個重點工程通過簽訂補充協(xié)議，提前支付工程款8822.4萬元，其中：陽山縣第二中學新校區(qū)建設項目3168.09萬元；陽山縣韓愈紀念館項目2874.51萬元；陽山縣傳染病慢性病醫(yī)院建設項目2779.80萬元。

四、重點民生項目審計情況

圍繞市委市政府做好民生工作的決策部署，組織對陽山縣糧食生產(chǎn)能力建設、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面相關政策措施落實情況和資金管理使用情況進行了審計。審計結果表明，陽山縣委、縣政府認真貫徹國家糧食安全戰(zhàn)略，財政部門積極落實相關資金，為糧食安全、生豬生產(chǎn)提供保障。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）糧食儲備及應急保障體系建設方面問題。

1.糧庫智能化升級改造項目未達到預期管理目標，智能化糧庫系統(tǒng)部分核心功能不完善，系統(tǒng)未能持續(xù)正常運作。

2.儲備糧管理不規(guī)范

（1）采用靜態(tài)輪換的地方儲備糧有2個月的月末實物庫存低于儲備規(guī)模的70%。

（2）儲備糧出現(xiàn)一般蟲糧,有待加強檢測或除治。

3.糧情預警監(jiān)測及應急網(wǎng)絡體系建設方面存在的問題

（1）糧食應急網(wǎng)點簽訂的協(xié)議約束力不足，影響保障能力。

（2）應急保障信息更新不及時。

4.財政部門未及時劃撥儲備糧儲備利費補貼。

（二）生豬生產(chǎn)方面存在的問題。

1.生豬調出大縣財政獎勵資金使用效益不高。

2.2020-2021年生豬調出大縣財政獎勵資金未及時制定分配方案并公示。

3.禽畜糞污資源化利用整縣推進項目進展較慢。

4.生豬保險養(yǎng)殖戶覆蓋面較低。

5.2020年生豬良種補貼47萬元尚有19.61萬元未能使用完畢。

五、原因分析及審計建議

從2021年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：一是財政收支矛盾仍較突出，我縣受國家性減稅降費政策、生態(tài)功能區(qū)定位及疫情因素的影響，本級公共財政預算收入增長乏力，保民生保運作壓力較大；二是預算編制不夠精準，預算管理須進一步加強，個別部門單位對項目資金調研論證不夠充分，預算安排和財政資金分配精準度不夠，支出項目沒有硬化，預算監(jiān)督弱化，財政支出缺乏有效控制和監(jiān)督；三是績效管理約束力不夠強，部分單位未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施難以落實。綜合審計發(fā)現(xiàn)的情況與問題，審計建議：

（一）切實加強財政預算管理，把預算做細做實。陽山縣政府應進一步規(guī)范財政預算管理，提高財政預算編制的科學性和準確性；嚴格要求國有資本主管部門加強國資監(jiān)管和收益收繳，完善國有資本經(jīng)營預算管理；真實、完整地核算反映財政預算收支情況，強化財政資金的全口徑預決算監(jiān)管，健全財政預算管理體系。

（二）強化財政收入征收管理，嚴格規(guī)范財政支出。縣政府應進一步加強財政收入征管工作的領導，加強對非稅收入執(zhí)收部門的統(tǒng)籌管理，規(guī)范非稅收入征管流程并完善監(jiān)督制約機制，確保非稅收入足額、及時收繳入庫；督促有關部門科學合理安排各項支出，嚴格按照支出范圍使用財政資金。

（三）進一步增強預算約束剛性，嚴肅財經(jīng)紀律。健全完善有利于財政資源統(tǒng)籌的體制機制，加強四本預算銜接，打破支出固化格局，增強公共財政統(tǒng)籌能力，健全專項資金定期評估和動態(tài)調整機制，壓縮資金分配中的自由裁量空間，嚴格部門預算管理主體責任，督促將全部收入和支出依法納入預算；繼續(xù)壓減非必要非剛性支出，嚴格落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，把政府過緊日子作為常態(tài)化紀律要求，勤儉辦事業(yè)，對財政資金損失浪費問題追責問效。

（四）進一步推動重大政策措施的貫徹落實。縣相關職能部門應持續(xù)關注“六穩(wěn)”“六?！薄梆B(yǎng)老”等重大政策措施落實情況，著力解決政策實施未聚焦關鍵領域和薄弱環(huán)節(jié)的問題，認真查找原因，進一步健全完善相關保障制度，促進重大政策措施落地見效。

（五）規(guī)范投資管理，保障政府項目實施。建立健全政府投資項目管理制度，加強政府投資項目監(jiān)管。各建設單位應加強項目前期決策、招標投標、合同簽訂、施工管理和工程結算等投資控制和建設管理重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，充分做好建設項目前期準備并在項目實施過程中牢固樹立效益意識，最大化提高政府投資項目效益。

（六）進一步強化問責和公開，健全審計查出問題整改長效機制。將審計整改納入督查督辦事項，把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)；對未按期整改和整改不到位的，實行追責問責；被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任，對審計反映的問題和提出的審計建議，應及時組織研究、完善相關制度，切實整改到位。

本審計工作報告反饋的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出相應處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部控制。下一步，縣審計局將按照上級審計機關及縣委縣政府的要求督促有關部門認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

2022年是我國踏上全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院決策部署，全面貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，自覺接受縣人大監(jiān)督，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

報告完畢，請予審議。