——2023年8月25日在陽山縣第十七屆人民代表大會

常務委員會第十九次會議上

陽山縣審計局局長 丘文斌

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2022年，縣審計局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大、十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和指示批示精神，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，切實加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導。緊緊圍繞市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，聚焦主責主業(yè)，深化財政資金審計，強化經(jīng)濟責任和重大政策跟蹤審計，全面履行審計監(jiān)督職責，依法組織實施陽山縣2022年度財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計。審計結果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行縣十七屆人大二次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，全面落實“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要要求，切實兜牢民生底線，全縣經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會健康發(fā)展。

----落實財政保障職責，有力保障財政運行總體平穩(wěn)。一是穩(wěn)定財政收入形勢。在落實新的組合式稅費支持政策基礎上，依法依規(guī)組織財政收入，全年一般公共預算收入同比增長6.85%，增速保持在合理區(qū)間。二是嚴格落實過“緊日子”思想要求。壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費。

----落實預算管理改革要求，加強預算收支管理。嚴格落實財政存量資金管理辦法，加大力度盤活存量資金，用于保障“三?！薄⒅卮髴?zhàn)略任務等重點領域相關支出，提升財政保障能力；規(guī)范政府舉債融資，落實地方政府債務限額管理，安排20,936萬元履行還本付息責任，加強政府性債務的管理和動態(tài)監(jiān)控；推動預算管理一體化，配合省加快建設“數(shù)字政府”公共財政綜合管理平臺，提升財政數(shù)字化管理水平。

----落實“三?！北Ｕ现黧w責任，兜牢兜實“三保”底線。在預算安排、執(zhí)行和資金撥付順序上，把“三保”支出放在財政支出第一位，著力向“三保”支出傾斜，確保在“三保”方面不留缺口。

----落實民生支出保障責任，切實改善保障民生，讓發(fā)展成果更多惠及人民群眾。一是投入1,613萬元用于疫情防控工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。二是投入99,825萬元用于人居環(huán)境整治、基本農(nóng)田保護、圩鎮(zhèn)供水系統(tǒng)升級改造項目建設等方面，推進全面實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。三是投入32,274萬元用于居民最低生活保障、養(yǎng)老服務體系、人員撫恤和生活補助、公共衛(wèi)生服務和基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊伍建設等方面，全力保障和改善民生。四是投入85,118萬元用于義務教育經(jīng)費、教師教研能力提升、學生資助政策等方面，加快推進高質量教育體系建設。五是投入1,226萬元用于補齊公共文化短板、非物質文化遺產(chǎn)項目保護和宣傳等工作，全力推動文化事業(yè)建設。六是投入280萬元用于改善水環(huán)境質量、完善生態(tài)環(huán)境監(jiān)測體系等方面，抓好污染防治和生態(tài)環(huán)境保護。七是投入2,736萬元用于社會治安防控體系建設、提升消防隊救援能力等方面，推動建設平安陽山。

----落實整改責任要求，整改成效良好。對上年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改?？h審計局按照縣委縣政府的要求切實加強跟蹤督促整改。截至2023年6月底，對2021年度審計工作報告反映的35個問題，已整改到位33個，整改率94.29%，整改問題涉及金額11.79億元。有2個問題現(xiàn)正制訂有效的措施和計劃,正在整改中?？h審計局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進，督促加快整改。

一、財政管理審計情況

此次重點審計了縣級財政管理及決算草案編制情況。

2022年我縣一般公共預算總收入51.49億元，總支出43.75億元，結轉7.74億元；政府性基金總收入10.72億元，總支出10.60億元；國有資本經(jīng)營預算總收入0.34億元，總支出0.34億元?？h級統(tǒng)籌的機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險本年收入2.62億元，本年支出2.6億元。

各部門、各單位較好完成2022年預算任務，盤活財政存量資金，保障重點支出需要，2022年縣本級預算執(zhí)行情況總體良好。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）預算編制不夠準確。主要是未合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，2022年調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金27,529萬元，達到了當年本級一般公共預算支出總額387,930萬元的7.1%，超過了上限5%的規(guī)定。

（二）預算執(zhí)行不夠規(guī)范。一是占用上級專項資金。國庫資金余額比我縣歷年上級專項資金結轉結余少，對比占用上級專項資金44,640.23萬元。二是部分項目資金預算執(zhí)行率低，影響資金使用效益。有124項上級轉移支付的項目資金當年預算執(zhí)行率低于30%，其中106項合計2.02億元當年預算執(zhí)行率為零，影響相關政策的有效落實。三是預備費使用不規(guī)范。預備費1,930萬元用于機關養(yǎng)老保險缺口縣級補助資金方面，不符合預備費規(guī)定的使用范圍。四是專項資金未及時撥付。上級下達我縣的中央財政農(nóng)業(yè)保險保費補貼、中職學生資助免學費、城鄉(xiāng)義務教育公用經(jīng)費補助等3個項目涉及4,844.13萬元未嚴格按規(guī)定及時、足額地撥付預算支出。

（三）組織財政收入不夠嚴格。一是少列預算收入。墾造水田指標經(jīng)費、耕地指標款等非稅收入留存在財政專戶，造成少列預算收入28,760.22萬元。二是占用非稅收入。非稅收入對應的財政專戶2022年末銀行余額3,922.23萬元，對比占用非稅收入24,837.99萬元。三是非稅收入未及時上繳。5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)結存部分租金、衛(wèi)生費等非稅收入124.88萬元未及時上繳國庫。四是水資源費計征不準確。主管部門未按規(guī)定對已頒發(fā)取水許可證的12個取水戶安裝取用水計量設施，導致水資源費計征不準。五是主管部門未積極追繳公租房租金5.93萬元。六是國有資本經(jīng)營收益未及時上繳。縣屬國有企業(yè)應于當年上繳的國有資本經(jīng)營收益1,100萬元未及時上繳。

（四）財政暫付款清理緩慢。財政暫付款一般由財政臨時出借給預算單位應急等，按規(guī)定不得長期掛賬，應及時清理結算。財政部于2018年要求嚴控規(guī)模、逐步清理。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分用于無預算支出。部分支出以“暫付款”方式列支，作“預撥經(jīng)費”掛賬，造成了無預算支出7,303萬元。二是未嚴格履行借款審批程序。廣播電視臺工資、補貼等3筆資金先借款后審批，涉及254萬元。

二、領導干部經(jīng)濟責任審計情況

對縣直預算單位的主要領導干部開展任職期間經(jīng)濟責任履行情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。一是未按規(guī)定進行集體決策。16項支出未按規(guī)定進行集體討論，涉及22.51萬元。二是集體決策程序不規(guī)范。25項大額度資金實際已支出再進行會議討論，涉及145.43萬元。

（二）部門資產(chǎn)底數(shù)不清、財務管理不嚴。主要表現(xiàn)為賬實不符、少計漏記、手續(xù)不全、多付工程款等。一是部門實際在庫財物與臺賬部分不相符。二是4.75萬元固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)未入賬。三是少計漏記費用，涉及143.31萬元。四是原始憑證不合規(guī)，2單經(jīng)濟業(yè)務開具的發(fā)票與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務有差異，涉及22.14萬元。五是5單經(jīng)濟業(yè)務報賬資料不完善，涉及27.43萬元；六是6單經(jīng)濟業(yè)務未按規(guī)定使用公務卡結算，涉及3.02萬元。七是13個工程項目結算時多支付增值稅,涉及2.79萬元。八是1個工程項目結算造價未經(jīng)評審機構審核,涉及31.4萬元。

（三）內(nèi)控制度較為薄弱。一是未制定本單位職責范圍內(nèi)履行管理主體責任的管理操作規(guī)范。二是對依法履行管理主體責任查處的財物長期未處置。

（四）違規(guī)使用財政專項資金。主要是使用財政專項資金修繕單位飯?zhí)?，涉?/span>4.39萬元。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，重點跟蹤審計了我縣支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展（降低生產(chǎn)經(jīng)營成本---減免房屋租金）政策措施落實情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）對承租人轉租、分租國有房屋的監(jiān)督管理不到位。部分承租人存在轉租、分租國有房屋的情形，主管部門未通過與中間承租人加強溝通、簽訂合同等方式對承租人轉租、分租國有房屋進行監(jiān)督管理。

（二）違規(guī)減免租金。違規(guī)對不符合條件的承租人減免租金，涉及0.66萬元。

（三）國有房屋租金減免工作推進緩慢。至2022年8月底，對承租2022年度國有資產(chǎn)類經(jīng)營性用房的服務業(yè)、制造業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶完成審批減免租金為0，國有房屋租金減免工作進度緩慢。

四、專項債券資金審計情況

對我縣2023年政府專項債券資金管理使用情況進行了延伸審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）債券資金支出把關不嚴。5個項目的債券資金在未形成實物工作量情況下，為完成上級支出要求，采取共管賬戶方式，提前撥至縣財政部門與項目單位的共管賬戶，涉及12,403.28萬元。

（二）共管賬戶利息收入未及時上繳財政。5個項目單位未及時將共管賬戶2023年第一季度利息收入3.31萬元上繳財政。

五、重點民生資金審計情況

此次重點審計了基層衛(wèi)生院標準化建設、醫(yī)生規(guī)范化培訓資金、公共衛(wèi)生服務能力等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是資金使用效益不高。1個醫(yī)療衛(wèi)生機構的全科醫(yī)生規(guī)范化培訓資金結余113.26萬元，13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2021年基本公共衛(wèi)生服務項目補助資金結余1086.49萬元，資金使用率低，未及時發(fā)揮資金使用效益。二是考核公示不及時。主管部門未及時對2022年村衛(wèi)生站年度考核公示，導致財政補貼未能按時支付給符合條件的補貼對象個人賬戶。三是補助資金撥付不及時。基本公共衛(wèi)生服務補助資金1167.81萬元未及時撥付至相關基層醫(yī)療衛(wèi)生機構，資金撥付率未達規(guī)定比例。四是違規(guī)占用補助資金。11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院占用基本公共衛(wèi)生服務項目補助資金868.44萬元，影響基本公共衛(wèi)生服務項目政策的有效落實。五是項目立項更改進度滯后。陽城鎮(zhèn)衛(wèi)生院標準化項目建成后實際投資金額比原立項投資增加了429萬元，建成后超2年仍未獲得立項調(diào)整申請批復。六是資產(chǎn)管理不嚴。1個村衛(wèi)生站建成后未驗收；2個村衛(wèi)生站部分設備缺失或低效閑置。

六、公共投資項目審計情況

對部分政府重要投資項目以及縣花陽小學工程建設項目進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是工程項目建設程序不規(guī)范。縣花陽小學建設項目未按規(guī)定申請用地，取得用地不動產(chǎn)權證前未辦理建設用地規(guī)劃許可證；七拱鎮(zhèn)治超卸貨場未按相關規(guī)定在工程開工前辦理建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、不動產(chǎn)權證和施工許可證。二是工程項目建設質量管控不嚴。將未取得驗收報告的建筑工程交付使用，縣花陽小學未驗收已完成招生并開學；七拱鎮(zhèn)S524線隔水橋危橋改造工程投入使用超兩年仍未組織驗收。三是工程項目建設進度緩慢。2個單位3個工程項目未能按時竣工驗收，影響我縣民生實事落實效果。

七、審計建議

（一）切實加強財政資金預算績效管理，完善內(nèi)部監(jiān)督機制。

一是提高預算編制水平，合理編制年初預算，提升預算的科學合理性、預算執(zhí)行的準確性和預算執(zhí)行率。二是健全預算評估機制，規(guī)范和加強縣級財政資金的績效評估工作，提高預算編制質量，優(yōu)化財政資源配置。三是建立健全完善的內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行重大經(jīng)濟事項決策制度，落實管理責任；規(guī)范財務管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度；加強資金和項目管理，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為。

（二）強化財政收入征收管理，嚴格規(guī)范財政支出。

一是進一步加強財政收入征管工作的領導，加強對非稅收入執(zhí)收部門的統(tǒng)籌管理，規(guī)范非稅收入征管流程并完善監(jiān)督制約機制，確保非稅收入足額、及時收繳入庫；二是督促有關部門科學合理安排各項支出，嚴格按照預算支出范圍使用財政資金；三是嚴格執(zhí)行財政借款的審批程序和預算管理規(guī)定，嚴格按照“無預算，不支出”的原則，強化預算剛性約束。

（三）提升財政綜合管理水平，加強重點領域監(jiān)管。

一是強化新增專項債券項目及資金使用管理，及時督促項目單位加快推進項目建設，提高專項債券資金使用效率。二是加大對政府采購政策和流程等方面業(yè)務培訓，進一步強化責任意識、效率意識，切實提高管理水平。三是深入持續(xù)貫徹落實中央、省、市的重大政策措施，規(guī)范財政資金分配使用管理，高效合規(guī)使用資金；加強對資金使用、項目實施等情況的監(jiān)督檢查，嚴格履行工程建設程序，嚴控投資成本，促進政府投資項目盡早建成并充分發(fā)揮其社會經(jīng)濟效益。

（四）壓實整改責任，提升整改成效。

一是各部門單位高度重視審計整改，強化整改舉措，對賬銷號，以點帶面，舉一反三，確保問題改到位。加強跟蹤督辦，統(tǒng)籌推動解決整改中的困難，確保應改盡改、高質量清零，對虛假整改等問題嚴肅追責問責。二是完善制度機制。深入分析短板弱項，加強制度建設和過程管理，切實鞏固整改成果，實現(xiàn)標本兼治。

本報告反映的是此次陽山縣2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告。有關部門、單位正在積極整改?？h審計局將跟蹤督促，按規(guī)定向縣人大常委會報告全面整改情況。

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院決策部署，完整、準確、全面把握扎實推進中國式現(xiàn)代化對審計工作提出的新要求，嚴格依法履行審計監(jiān)督職責，自覺接受縣人大監(jiān)督，建設強富綠美新陽山，推動陽山高質量發(fā)展！

報告完畢，請予審議。